Можно ли подарить товар от одного юрлица другому

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Как известно, приобретая статус индивидуального предпринимателя, физическое лицо не теряет возможности быть одной из сторон дарения , более того, такой гражданин приобретает некий двойственный статус. Так, участвуя в сделке в качестве субъекта хозяйственной деятельности со стороны дарителя , на него распространяются правила, применяемые к коммерческим организациям, относительно некоторых запретов и ограничений. В то же время такой гражданин может участвовать в дарении как физическое лицо, что исключает ряда запретов и ограничений. Эти и другие особенности мы рассмотрим далее. Положения п. Пункт 3 этой же статьи устанавливает, что на предпринимательскую деятельность физ.

Содержание страницы Безвозмездная передача или дарение Лимиты на подарки и безвозмездную передачу Бухгалтерский учет безвозмездной передачи Оформление по договору А что с налогами?

Согласитесь, дарить подарки приятно, а еще приятнее их получать. Но отдавая или получая что-то в собственность безвозмездно, нужно помнить, что законодатель для таких манипуляций установил свои правила. Сейчас расскажем.

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Во многих компаниях существует традиция поздравлять работников и их детей с Новым годом. А новогодние презенты деловым партнерам являются лучшим способом обозначить желание продолжить дальнейшее сотрудничество. Поэтому есть смысл поговорить о том, как учесть новогодние подарки, которые преподносятся от имени организации, какие налоги и взносы необходимо начислить и как оформить подтверждающие документы.

Подарки обычно доставляют радость дарителю и одаряемому. Однако у бухгалтера организации, которая преподносит подарки, возникают дополнительные хлопоты в связи с их учетом. Надеемся, что наши рекомендации помогут бухгалтеру в работе. По общим правилам любые подарки приравниваются к безвозмездно переданному имуществу, поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются п. В письме Минфина России от Расходы учитываются, если налогоплательщик докажет, что подарки являются разновидностью премии за производственные результаты.

Причем данная премия должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, а также положением о премировании если этот документ есть в организации. Кроме того, операции по вручению подарков работникам необходимо оформить следующими документами:.

То, что для учета расходов необходимо подтвердить связь подарков с производственными результатами работника, подтверждают и суды. Также не будет достаточным поводом для отражения расходов одно лишь указание возможности награждения подарком в положении об организации оплаты труда, принятом в компании решение Арбитражного суда Тульской области от К объекту налогообложения по НДС относятся, кроме прочего, операции по безвозмездной передаче товаров подп.

Поэтому в день вручения подарков работникам организация должна начислить НДС. Это также подтверждает Минфин России, столичные налоговики и судьи письма Минфина России от Москве от При этом согласно п.

В рассматриваемой ситуации цена подарков будет соответствовать их покупной стоимости если товары для подарков приобретены за плату или себестоимости если подарки изготовлены организацией.

Счет-фактура на стоимость подарков составляется в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж. Работникам, которым эти подарки предназначены, вручать экземпляр счета-фактуры не нужно.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы работника как в денежной, так и в натуральной формах п. Если общая стоимость подарков за календарный год не превышает руб. Это также подтверждает Минфин России в письме от Со стоимости подарков, превышающей руб. Учет подарков необходимо вести по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. Если работнику подарены не деньги, а вещи, НДФЛ удерживается при ближайшей выплате денежных средств.

В ситуации, когда подарок является премией за производственные результаты, он будет облагаться НДФЛ в обычном порядке как доход в натуральной форме исходя из цен, указанных в документах. Страховыми взносами во внебюджетные фонды облагаются выплаты работникам в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений ч.

Поэтому если при вручении подарков работникам с ними заключить договор дарения в письменной форме, объекта обложения страховыми взносами не возникает ч. Приложение 1. Образец договора дарения. Если же договор дарения не составить, возможны споры с контролирующими органами. Правда, суды обычно принимают сторону организации.

Прежде всего стоит отметить, что уже в г. Кроме того, по мнению судей постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от При этом следует учитывать такой нюанс. Подарки, являющиеся выплатой, не связанной с трудовыми обязанностями, не относятся к объекту обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды. Однако нельзя их стоимость учитывать и в расходах на оплату труда п.

Если же организация относит подарки к выплатам за производственные достижения, их стоимость включается в расходы, уменьшающие налоговую базу об этом было рассказано ранее. В то же время стоимость подарков, являющихся выплатами за производственные достижения, включается в базу для начисления страховых взносов ч. Это подтверждают и судьи. Похожие выводы содержатся в решении Арбитражного суда г.

Москвы от При приобретении товара, предназначенного для подарка работнику, бухгалтерские проводки будут такие:. Бухгалтерские проводки, связанные с передачей подарка, зависят от того, будет ли этот подарок видом премии или просто выплатой к празднику. Вариант первый. Подарок передается работнику организации в качестве стимулирующей выплаты за достигнутые высокие производственные результаты. Бухгалтерские проводки будут следующие:. Многие работодатели дарят на Новый год подарки детям сотрудников.

Это может быть сладкий подарок или игрушка, пригласительный билет на новогоднее представление. Передача подарков детям работников является безвозмездной, поэтому расходы в даной ситуации не учитываются п. Здесь будет все так же, как при передаче подарков самим работникам. Безвозмездная передача товаров, в том числе и детских подарков, облагается НДС подп. Отметим, что передача новогодних подарков детям не является благотворительной деятельностью, поэтому освобождение, предусмотренное подп.

Это подтверждают и суды см. Как уже было указано, подарки, стоимость которых, определенная нарастающим итогом с начала года, превысит руб. Порядок исчисления НДФЛ зависит от того, кто будет указан в договоре дарения в качестве одариваемого: родитель или его ребенок, которому этот подарок предназначен.

Если одариваемым будет работник, то стоимость подарка включается в его доходы. Правда, в этом случае может возникнуть следующая ситуация. Отдельно стоимость подарков работнику и его ребенку не превышает руб. А общая их стоимость получается больше руб. Что здесь можно посоветовать, чтобы избежать уплаты НДФЛ со стоимости подарка? Стоимость подарка ребенку не будет учитываться в доходах родителя, если в договоре дарения указать ФИО ребенка в качестве одаряемого, а ФИО родителя как законного представителя одаряемого.

А так как стоимость детского подарка ниже руб. Отметим, что законодательство не регулирует возраст лиц, являющихся плательщиками этого налога. Поэтому и дети могут его уплачивать, разумеется, через своих законных представителей — родителей и прочих письмо Минфина России от Поскольку подарки предназначены для детей работников, с которыми организация не связана ни трудовыми, ни гражданско-правовыми отношениями, объект обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды отсутствует ч.

При оприходовании и передаче новогодних подарков детям сотрудников бухгалтер организации сделает следующие бухгалтерские проводки:. Прежде чем перейти к рассмотрению налоговых нюансов данной операции, напомним правовые аспекты дарения. Согласно подп. Последствием нарушения данного правила является возможность признания сделки ничтожной ст. Как показывает практика аудиторских проверок, организации выбирают один из трех вариантов учета новогодних презентов деловым партнерам:.

Следует различать операции по вручению подарка лично директору, менеджеру или другому работнику делового партнера и в адрес юридического лица. При вручении подарков юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю объекта обложения НДФЛ не появляется.

Если же одариваемым является сотрудник фирмы — делового партнера, возникает вопрос об исчислении НДФЛ. Ведь организация-даритель признается в данном случае налоговым агентом по НДФЛ п. Как уже указывалось, НДФЛ облагаются подарки дороже руб. Поэтому, если организация дарит физическому лицу что-то стоимостью свыше руб. В случае, когда одариваемый не является работником организации, удержать налог будет затруднительно. Если налог исчислен, но не удержан, то не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором вручался подарок, нужно письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога п.

Кроме того, не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения подарка, организация-даритель должна представить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ п. Если этого не сделать, организации грозит штраф в размере руб. Что касается страховых взносов во внебюджетные фонды, то они не начисляются ни при вручении подарков юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, ни в случае, когда подарки предназначены непосредственно сотрудникам деловых партнеров.

Аргументы обычные. Трудовых или гражданско-правовых отношений с одариваемыми, относящихся к объекту обложения страховыми взносами, в данном случае не возникает ч. Если подарки имеют символику компании, их можно расценивать как рекламные расходы подп. Правда, есть одна проблема. Рекламой является распространяемая в любой форме, любым способом информация, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке п.

А подарки вручаются конкретным контрагентам, а не неопределенному кругу лиц. Поэтому если вы хотите рискнуть и отразить стоимость подарков с символикой компании деловым партнерам в рекламных расходах, рекомендуем не утверждать список лиц, которым предназначены эти подарки. В данном случае будет лучше подготовить распоряжение, в котором сказано, что подарки будут раздаваться имеющимся и потенциальным клиентам организации в рекламных целях.

Кроме того, имейте в виду, что стоимость призов и подарков, списанных в рекламных целях, относится к нормируемым расходам. Стоимость переданных сувениров с символикой компании свыше руб. С этим согласен Минфин России письмо от Сразу скажем, что этот вариант достаточно рискован в плане споров и разногласий с налоговыми органами.

Если организация решила учитывать подарки в составе представительских расходов, связанных с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций подп. В качестве подтверждающих могут быть документы, свидетельствующие об обоснованности и производственном характере расходов, а также отчет о проведении приема письмо Минфина России от Хотелось бы обратить внимание, что представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий представительский характер данных расходов, подвергается тщательному анализу налоговыми органами.

Дарение ИП

Во многих компаниях существует традиция поздравлять работников и их детей с Новым годом. А новогодние презенты деловым партнерам являются лучшим способом обозначить желание продолжить дальнейшее сотрудничество. Поэтому есть смысл поговорить о том, как учесть новогодние подарки, которые преподносятся от имени организации, какие налоги и взносы необходимо начислить и как оформить подтверждающие документы. Подарки обычно доставляют радость дарителю и одаряемому. Однако у бухгалтера организации, которая преподносит подарки, возникают дополнительные хлопоты в связи с их учетом.

Подарочные карты: бухучет и налоги

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour. Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики.

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом п. Подпункт 4 п. В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. В соответствии с п. Согласно п. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и или натуральной формах п.

Возврат товара надлежащего качества между юридическими лицами

В рамках маркетинговой политики многие компании дарят своим клиентам сертификаты на бесплатное приобретение продукции сторонней компании. Каким образом ведется бухгалтерский учет этих операций? Какой порядок налогообложения подарочных сертификатов? Ответы на эти вопросы узнаете в статье. Предоставление подарочных сертификатов может быть обусловлено выполнением клиентом определенных условий объемом закупок, покупкой новых товаров и т.

Самым распространенным видом финансовой помощи является помощь учредителей. Но что, если ее оказывают не учредители, а просто дружественная организация, которая не является взаимозависимой по отношению к получателю помощи?

Порядок возврата товара надлежащего качества от юридического лица юридическому лицу вызывает множество вопросов у всех заинтересованных сторон и регулируется он нормами гражданского законодательства. Когда дело касается товара с дефектом, его возврат обычно не вызывает особых проблем, так как закон допускают в этом случае разрыва торгового договора после предъявления доказательств брака. Но что делать, если одна организация желает вернуть другой качественный товар?

Договор дарения: юридические тонкости

.

Как учесть новогодние подарки

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Викторина

    Что значит алкотестер опечатан? Первое что надо в случае если собрались дуть попросить документ о поверке прибора и проследить что одноразовый мундштук запечатан в упаковку. И да можете спокойно отказаться и предложить сдать тест в медучреждении.

  2. ensymtiecrav

    Согласитесь: проще заплатить после всех необходимых процедур по упрощенному порядку гос. пошлину: 350 рублей комиссия банка и сдать на оформление права собственности документы, нежели оплатить от кадастровой стоимости земельного участка администрации города, района или иного поселения а потом ещё идти оплачивать 350 рублей комиссия банка.

  3. snatraran

    Проблема взяток в социальном устройстве государства. Чем большими полномочиями обладают чиновники, тем больше коррупция. Прямое следствие этатизма.

  4. Агнесса

    Интересно, жги Тарас ещё)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных