Уменьшают ли премии налог на прибыль

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Уменьшают ли налог на прибыль расходы в виде премии, выплачиваемой к юбилею сотрудника? По теме Читайте все материалы по теме "Премии работникам: выплата, учет, налогообложение" подписаться.

Минфин согласился, что компания вправе учесть в расходах премию бывшему работнику. Рассчитать выплаты сотруднику онлайн.

Минфин пояснил, когда в целях налога на прибыль можно учесть расходы на выплачиваемые работникам премии. В письме от Стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты , на основании статьи ТК РФ, являются элементами системы оплаты труда в организации. Вместе с тем статья НК РФ не разрешат при определении базы по налогу на прибыль учитывать расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации кроме вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.

Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)

Порядок учета расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль всегда вызывает немало вопросов как среди начинающих бухгалтеров, так и среди опытных профессионалов. Разберемся в вопросе налогообложения премий, выдаваемых сотрудникам. Согласно действующему законодательству, вознаграждения, выплачиваемые работодателем в адрес работников, можно учесть в расходах и, следовательно, уменьшить базу для расчета налога на прибыль. Для того, чтобы уточнить, какие именно выплаты можно списать в расходы, обратимся к НК ст.

Положения данного нормативного документа разделяют вознаграждения и выплаты на 6 основных групп, перечень и описание которых приведены в таблице ниже. В общем порядке положения НК позволяют учитывать премии в составе расходов. Таким образом, работодатель вправе уменьшить налоговую базу при расчете налога на прибыль. При этом осуществляемые выплаты должны соответствовать следующим критериям:.

Кроме того, для отнесения премий к налоговым расходам, вознаграждение должно быть признано выплатой, направленной на получение дохода. Также ст. То есть премии причисляются к налоговым расходам в случае, если они:. Как видим, действующее законодательство позволяет уменьшать расходы на сумму премий только в том случае, если вознаграждение назначено и выплачено в соответствие с установленными правилами.

Однако достаточно часто предприятия перечисляют вознаграждения за заслуги, не связанные с выполнением трудовых обязанностей например, премия к юбилею сотрудника. Могут ли такие расходы уменьшить налогооблагаемую прибыль предприятия? Нет, ведь в данном случае не выполнено основное условие, а именно назначение премии не связанно с производственной деятельностью работника, а также не имеет отношения к выполнению сотрудником трудовых функций. Ниже представлена таблица со сравнением премий, суммы которых можно или нельзя отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.

Работодатель не вправе учесть выплаты в составе налоговых расходов, так как в данном случае не выполняется основное условия, а именно премия не связана с трудовыми показателями работника, а также не имеет отношения к условиям труда и графику сотрудника.

Выплата за выслугу лет Работодатель может включить премию за выслугу лет в состав расходов в случае, если:. Выплаты, связанные с достижениями компании в общем Аналогично выплатам по случаю юбилея фирмы, не уменьшают налоговую базу расходы на премии, выплаченные в связи:. Все подобные выплаты в расчете налога на прибыль не учитываются. Доплаты руководителям Если компания выплатила премию руководителя, при этом назначение вознаграждения не связано с выполнением трудовых показателей, то такая сумма расходов в расчете налога на прибыль не учитывается например, премии руководителям 1-го ранга, выплаты начальникам департаментов, т.

Рассмотрим пример. Расходы на выплату премии, связанной с празднованием Днем печати Например, премия, выплаченная за выслугу лет, может быть учтена при расчете налога лишь в том случае, если этот вид выплат предусмотрен внутренним порядком.

Коневу К. Согласно позиции Минфина, расходы на дополнительные выплаты и поощрения единственному учредителю компании не могут уменьшать налоговую прибыль в случае, если с учредителем отсутствует трудовой договор. Уменьшают ли данные расходы налогооблагаемую прибыли компании?

Декретные по беременности и родам. Учет премий при расчете налога на прибыль. Нравится статья 3 0 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Компенсация за вынужденный прогул: как рассчитать, срок выплаты Зарплата.

Расчет и выплата выходного пособия в 1С Зарплата. Расчет оплаты труда работника по среднему заработку Зарплата. Учет, порядок выдачи и пример расчета Gross и Net зарплаты Зарплата. Работодатель вправе принять к расходам выплаты, перечисляемые сотрудникам на основании утвержденного тарифа ставка, оклад, сдельная расценка.

Данные расходы учитываются при расчете налога на прибыль как при осуществлении выплат штатным сотрудникам, так и при перечислении работникам, которые не состоят в штате. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму премий, выплаченных сотрудникам за производственные достижения.

Аналогичное правило действует при выплатах надбавок к ставкам. Если трудовым договором предусмотрено возмещение сотруднику процентов, начисляемых банком на сумму ипотечного кредита, то такие выплаты также можно учесть при расчете налогооблагаемой базы. В составе расходов также учитываются суммы расходов, возмещаемых работнику за аренду жилья, проезд, т. Резервы, начисляемые работодателем на фонд оплаты труда ст. НЕ уменьшают налог на прибыль.

Основной критерий, позволяющий работодателю отнести сумму премий к расходам — назначение надбавки за трудовые показатели деятельности работника. Если компания выплатила премию руководителя, при этом назначение вознаграждения не связано с выполнением трудовых показателей, то такая сумма расходов в расчете налога на прибыль не учитывается например, премии руководителям 1-го ранга, выплаты начальникам департаментов, т.

Непроизводственные премии не уменьшают налогооблагаемую прибыль

Если премии в пользу работников не связаны с их производственными результатами, то такие выплаты не учитываются в составе расходов по налогу на прибыль, независимо от того, как они названы в трудовом или коллективном договоре. В статье НК РФ сказано, что в расходы на оплату труда включаются начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. Стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты являются элементами системы оплаты труда. В связи с этим расходы в виде премий за производственные результаты можно учесть в целях налогообложения прибыли при условии, если такие выплаты осуществляются на основании трудового договора и локального нормативного акта организации положения о порядке оплаты труда, коллективного договора. Соответственно, если выплаты в пользу работников не связаны с их производственными результатами, то независимо от названия данные выплаты в составе расходов не учитываются, так как они не соответствуют критериям статьи НК РФ. В частности, нельзя списать на затраты выплаты, связанные с присвоением работникам почетных званий либо награждением почетными грамотами к юбилейным датам.

Расходы на премии работникам не всегда учитываются в базе налога на прибыль

Порядок учета расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль всегда вызывает немало вопросов как среди начинающих бухгалтеров, так и среди опытных профессионалов. Разберемся в вопросе налогообложения премий, выдаваемых сотрудникам. Согласно действующему законодательству, вознаграждения, выплачиваемые работодателем в адрес работников, можно учесть в расходах и, следовательно, уменьшить базу для расчета налога на прибыль. Для того, чтобы уточнить, какие именно выплаты можно списать в расходы, обратимся к НК ст. Положения данного нормативного документа разделяют вознаграждения и выплаты на 6 основных групп, перечень и описание которых приведены в таблице ниже. В общем порядке положения НК позволяют учитывать премии в составе расходов.

Уменьшают ли налог на прибыль расходы в виде премии, выплачиваемой к юбилею сотрудника?

Состав расходов и условия признания. Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям:. Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям:. Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п. В состав расходов на оплату труда включайте выплаты сотрудникам как в денежной, так и в натуральной форме. Доплаты за ученую степень и за государственные награды можно учесть при условии, что они связаны с профессиональными и трудовыми достижениями сотрудника и предусмотрены системой оплаты труда. К расходам на оплату труда относят в том числе:. Доплаты за ученую степень являются составной частью зарплаты, если:. Например, сотрудник имеет ученую степень доктора юридических наук и работает в консалтинговой компании, которая оказывает юридические услуги. В этом случае доплата за ученую степень будет составной частью зарплаты, если это предусмотрено трудовым договором.

Какие расходы на оплату труда учитывать при расчете налога на прибыль

Премии фирма может выплатить за счет расходов или за счет прибыли. Независимо от того, уменьшает ли премия облагаемую налогом прибыль или нет, на нее начисляют страховые взносы п. Согласно статье Налогового кодекса, к расходам на оплату труда относят премии за производственные результаты. На Положение надо обязательно сослаться в трудовых контрактах с работниками или в коллективном договоре.

.

.

Как платить налоги с премий

.

Учет премий при расчете налога на прибыль

.

Не все премии уменьшают налог на прибыль

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Амортизационная премия в расчете налога на прибыль
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Марина

    Для Юриста Слишком Сыро и Плохо дифференцированы риски Продавца и Риски Покупателя! Указаны Устаревшие Риски! При Оценке Рисков сбор справок недостаточно!

  2. Христофор

    Тарас Валерьевич спасибо за вашу работу !

  3. Августа

    Прямо 600 тысяч коммерсантов в комментариях с доходами от 500 000 рублей))

  4. Гордей

    Меня умиляют люди, которые говорят я не расчитываю на пенсию . А на что вы расчитываете, можно узнать?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных