Причина отказа в выплате налогоаого вычета

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Ситуация следующая: Я пенсионерка с г, работала по г. В году приобрела квартиру. Через три месяца позвонили из налоговой и попросили предоставить выписки из реестров организации за и года, о том, что НДФЛ за данные годы был перечислен. Данные документы предоставила. Через 4 месяца получила вычет за и год, за и года получила отказ. Причиной отказа называют не перечисление НДФЛ за данные годы в бюджет.

Тем не менее, отдельные физические лица злоупотребляют правом на возмещение налога на доходы НДФЛ из бюджета.

При покупке или продаже жилья, автомобиля и другого имущества, при оплате лечения или получении образования, при уплате дополнительных взносов в пенсионные фонды и других расходах жители Башкирии имеют право вернуть налоги, уплаченные государству в виде НДФЛ. При этом размер налогового вычета может достигать довольно значительной суммы. В каких случаях уфимцы имеют право на вычет, как избежать типичных ошибок и почему налоговая может отказать в выплате положенных денег? Об особенностях получения налоговых вычетов Dengi.

Нельзя претендовать на налоговый вычет, если не платил НДФЛ

Уже неоднократно бухгалтерские издания публиковали рекомендуемую долю вычетов по налогу на добавленную стоимость в зависимости от вида деятельности предприятия и региона, в котором оно расположено.

Сам факт нарушения пропорции не может служить основанием для того, чтобы декларация не была принята, но может стать побудительным мотивом к проведению камеральной проверки. И вот тут-то у налоговиков возникает повод отказать фирме в вычете, тем самым доначислив налог к доплате.

Остановимся подробнее на причинах такого доначисления. Наиболее распространенный случай, когда отказывают в принятии НДС к вычету , это сомнения налоговиков в добропорядочности контрагента и отсутствие у налогового органа информации о нем. Однако в этом случае судебные инстанции занимают сторону налогоплательщика: отсутствие сведений о контрагенте не может являться основанием для отказа в возмещении налога.

В качестве доказательства можно привести, например, Постановление ФАС Московского округа от 12 сентября г. При решении вопроса о применении налоговых вычетов учитываются результаты встречных проверок налоговым органом, а именно: достоверность, комплектность и непротиворечивость представленных документов, данные проверки предприятий-поставщиков с целью установления факта выполнения безусловной обязанности поставщиков уплатить НДС в бюджет в денежной форме.

Поэтому налогоплательщику во избежание возможных возражений со стороны налогового органа необходимо провести предварительные мероприятия по подготовке к заключению сделки: - обратиться за выпиской из ЕГРЮЛ в налоговую инспекцию, либо запросить копию выписки из ЕГРЮЛ у самой организации, либо обратиться в коммерческое информационное агентство например, в справочную службу юридических лиц , которое на основании договора с ФНС имеет доступ к данным, содержащимся в реестре юридических лиц; - запросить у контрагента следующие копии: свидетельства о регистрации юридического лица, свидетельства о постановке на налоговый учет, учредительных документов и др.

Кроме того, не будет лишним проявить достаточную осмотрительность при заключении сделки, в частности удостовериться в наличии надлежащих полномочий у лиц, действовавших от имени поставщика, идентифицировать лицо, подписавшее документы от имени генерального директора. Арбитражные суды подчеркивают, что подобные действия налоговых инспекций нарушают права налогоплательщика и не соответствуют нормам законодательства о налогах и сборах, которые не связывают право компании на возмещение НДС с фактическим внесением сумм налога в бюджет поставщиками, которые являются самостоятельными налогоплательщиками Постановления ФАС Московского округа от 9 августа г.

Таким образом, если при камеральной проверке в вычете отказывают по причине недобросовестности вашего поставщика, надо оспаривать решение, собрав доказательства осмотрительности в заключении сделки. Другим наиболее распространенным поводом для отказов является некорректное оформление первичной документации.

Вопрос касается порядка заполнения счетов-фактур при оказании услуг. Как известно, в реквизиты счетов-фактур включены такие пункты, как наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя, однако в рассматриваемом случае эти строки поставщиком не заполнены.

Поэтому в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры, выставленного в связи с оказанием услуг, нужно проставить прочерки.

Такое упущение не может служить основанием для отказа в вычете предъявленных сумм НДС. Еще одно разъяснение актуально для налогоплательщиков, заключивших договоры на выполнение работ.

По общему правилу в графе 1 "Наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг , имущественного права" дается описание выполненных работ. Если в данной графе счета-фактуры делается запись "Выполнены работы по договору подряда от Что касается счетов-фактур, в которых присутствуют дополнительные реквизиты для лиц, уполномоченных их подписывать на основании распорядительного документа или доверенности имеется в виду, например, должность подписанта , по мнению Минфина, такие бумаги нельзя рассматривать как составленные с нарушением требований НК РФ.

Данная позиция отражена в Письмах Минфина России, в них ведомство разъяснило некоторые спорные вопросы, возникающие при составлении счетов-фактур Письма от 25 февраля г. Отдельные незначительные нарушения в оформлении "первички" могут свидетельствовать о нарушении правил бухучета, но не являются основанием для отказа в применении вычетов НДС.

Так решил Федеральный арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 22 ноября г. В частности, копии книг продаж компания представила не в полном объеме, притом они были не пронумерованы, не прошнурованы и не скреплены печатью. Кроме того, в товарной накладной не были заполнены код ОКПО, дата отпуска товара и некоторые другие реквизиты.

Однако суд счел, что накладная в совокупности со счетами-фактурами позволяет достоверно установить факт поставки товара, его цену и количество, а нарушение правил бухучета, в частности недочеты в первичных документах, не может быть поводом для отказа в вычетах НДС. Это означает, что не всегда ошибки в заполнении счетов-фактур будут носить фатальный характер. Но все же, поскольку счет-фактура является первичным документом для принятия НДС к вычету, следует быть внимательными, работая с этим документом.

Еще одним распространенным поводом для отказа в возврате НДС является договор, не прошедший государственную регистрацию. По такому договору деньги контрагенту были, очевидно, перечислены, но сам договор в установленном порядке не был при этом зарегистрирован. Налоговики ссылаются на положения ГК: договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации п.

Иными словами, пока договор длительной аренды не зарегистрирован, он не будет считаться заключенным. А раз договор не заключен, то о вычете не может быть и речи. Однако и в этой ситуации следует побороться: принять к вычету "входной" НДС в данной ситуации можно разумеется, если при этом выполнены все прочие условия для вычета, оговоренные в Налоговом кодексе РФ. Ведь гражданским законодательством не предусмотрено, что отсутствие надлежащей регистрации делает договор аренды недействительным.

Таким образом, законодательное закрепление обязательной государственной регистрации прав на недвижимое имущество определяет только права и обязанности сторон по договору и имеет цели, не связанные с вопросами налогообложения. Кодекс не ставит право арендатора на вычет "входного" НДС в зависимость от факта государственной регистрации договора аренды.

Таким образом, если необходимые для вычета условия соблюдены услуга оказана и отражена в учете арендатора, есть счет-фактура от арендодателя, объект используется в облагаемой НДС деятельности , то, несмотря на отсутствие госрегистрации договора, арендатор имеет право принять к вычету "входной" НДС. Есть примеры судебных решений, где судьи пришли к аналогичному выводу см. При наличии у налогоплательщика операций, как облагаемых, так и не облагаемых "добавленным" налогом или облагаемых по разным ставкам, на налогоплательщика возлагается обязанность организовать раздельный учет.

Вся его методика должна быть прописана в учетной политике организации. Отсутствие раздельного учета "входного" НДС обернется для налогоплательщика потерями. Компании придется восстановить принятые к вычету суммы "входного" налога п. Принимать "входной" налог к вычету можно только в том случае, если приобретенное имущество используется в облагаемых НДС операциях.

В противном случае налог следует учитывать в стоимости приобретений. Отсутствие раздельного учета "входного" НДС обернется для налогоплательщика несомненными потерями. Если этого нет, налог следует учитывать в стоимости приобретений. Разделить суммы "входного" НДС можно двумя способами. Во-первых, если очевидно, в какой операции используется покупка и метод прямого счета. В противном случае и это во-вторых "входной" налог надо распределять пропорционально выручке по облагаемым операциям в общей выручке компании.

Таким образом, если у предприятия с незначительной долей операций, освобожденных от обложения НДС, будут составлены обосновывающие применение "правила 5 процентов" бухгалтерские справки, то отказа в вычете налога по причине отсутствия раздельного учета можно избежать. Наконец камеральная проверка прошла. В вычете отказано. Все ли потеряно? Если в ходе камеральной налоговой проверки проверяющими выявлены ошибки в налоговой декларации и противоречия в сведениях, неточности, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

Нарушение инспекторами этой нормы ст. Постановление ФАС Поволжского округа от 4 декабря г. Налоговый кодекс не лишает налогоплательщика права на применение налоговых вычетов и на возмещение НДС после устранения нарушений, допущенных поставщиками при составлении и выставлении счетов-фактур на приобретенные покупателем товары работы, услуги.

Обнаружив в сданной налоговой декларации ошибки, налогоплательщик может представить уточненную декларацию, даже если в этот момент инспекция проводит камеральную проверку на основании первичной декларации. В Письме от 13 февраля г. При подаче уточненной декларации по НДС камеральная проверка первичной декларации прекращается.

Однако если "уточненка" представлена после обнаружения в первичной декларации нарушений, инспекция должна завершить проверку первичной декларации и вынести решение по ее результатам. Тут, кстати, есть Вызов ветеринарного врача на дом , если что. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Главная - Статьи. Возмещение НДС из бюджета. Перенос вычета НДС на другой квартал. НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов.

Реклама на сайте.

По каким поводам налоговики отказывают «физикам» в вычетах. И как с этим бороться

Вы подали декларацию 3-НДФЛ, заявили вычет и бюджет вам должен возвратить налог на доходы. Однако, налоговая инспекция вам в этом отказала. Что делать? Здесь нужна жалоба на налоговую инспекцию.

Отказ в выплате налогового вычета

Не пропустите самое важное, что происходит в Интернете. Подписаться Не сейчас. Отзывов о юристах за 24 часа. Отказ в выплате налогового вычета Краткое содержание: Выплата налогового вычета по процентам по ипотеке Выплата налогового вычета при покупке квартиры Срок выплаты налогового вычета квартира Заявление об отказе от налогово вычета Налоговый вычет при покупке квартиры сроки выплаты Отказ в налоговом вычете Отказ от налогового вычета в пользу супруга Порядок выплаты налогового вычета Выплата налогового вычета за квартиру Отказ в имущественном налоговом вычете Выплата имущественного налогового вычета Отказ от получения налогового вычета Срок выплаты налогового вычета. Хотела подать в налоговую на вычет на стройматериалы, но большая чать чеков на имя моего сына, я его просила купить стройматериалы, так как он мой сын и не отказал в помощи, в налоговой такие чеки не принимают, где имя моего сына в чеках, дом на меня и получила отказ на выплату вычета на стройматериалы.

Правомерен ли отказ ИФНС по имущественному вычету?

Бесплатные юридические консультации: 8 Вся Россия. Хотелось бы понять , что это значит? Я работаю на почте России оператором почтовой связи, работодатель ежемесячно перечисляет налоги. Заранее спасибо за ответ. Не подтвердить налоговый вычет Вам могут только в том случае, если не в порядке документы, отсутствуют какие либо данные, справки и прочее. Комплект документов включает в себя: копии договоров на лечение, копии платежных документов, оригинал справки из медицинского учреждения с суммой и кодом лечения, копия лицензии мед. Если в вычет включены лекарства, медицинские препараты и материалы, то дополнительно требуются рецепты по установленной форме, справки о том, что такой то материал использовался при операции и др.

причина отказа в выплате

Уже неоднократно бухгалтерские издания публиковали рекомендуемую долю вычетов по налогу на добавленную стоимость в зависимости от вида деятельности предприятия и региона, в котором оно расположено. Сам факт нарушения пропорции не может служить основанием для того, чтобы декларация не была принята, но может стать побудительным мотивом к проведению камеральной проверки. И вот тут-то у налоговиков возникает повод отказать фирме в вычете, тем самым доначислив налог к доплате. Остановимся подробнее на причинах такого доначисления.

Одной из частых проблем, с которой Вы можете столкнуться при подаче декларации 3-НДФЛ, является отказ сотрудника налоговой инспекции в приеме документов по тем или иным причинам. В данной статье мы расскажем, что Вам важно знать в этом случае мы будем рассматривать ситуацию в контексте получения налогового вычета, но это является актуальным и для декларирования доходов.

.

По каким причинам могут отказать в перечислении денежных средств по декларации 3 НДФЛ?

.

Пять причин для отказа в вычете по НДС

.

Причины отказа налоговой инспекции в приеме декларации

.

Разъяснения

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отказ в возврате налогового вычета при покупке квартиры у родственников и др. взаимозависимых лиц
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Влада

    Всім, хто не отримав відповіді на найактуальніше сьогодні питання як не платити штрафи накладені Держпрацею є проста відповідь: юридична особа відповідає за свої борги лише в межах наявного в неї майна.

  2. flavbardocon

    Здравствуйте Тарас. Меня интересует такой вопрос в договоре с водоканалом есть большой раздел о согласии на обработку персональных данных, с которым я не согласен возможно ли этот раздел исключить законно? И ещё в этом же договоре ни слова о питьевой воде, а по закону именно такую должны поставлять как с этим быть и как грамотно оформить, что б права наши не нарушались. Заранее благодарю.

  3. Владилена

    Проводят обыски в компаниях. Бедных работников держат по несколько часов (бывает, что до поздней ночи). При этом работники не задержаны. Их заставляют выкладывать свои телефоны на стол, запрещают говорить по нему, даже с родными (дети, старики родители). Иногда мотивируют такое удержание людей, якобы для допроса в качестве свидетеля.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных