Оформление книги продаж при розничной торговле

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Бухгалтерский учет. Чёрная пятница в СКБ Контур. Вход Регистрация. Подписка на новости. Книга продаж. Счет-фактура уже не хранится, а НДС восстановить надо: как быть с книгой продаж.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость. Регистрировать счета-фактуры следует в хронологическом порядке в том квартале, в котором появляется налоговое обязательство.

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы. Определение розничной торговли дано в п. Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеет свою специфику. Предлагаем рассмотреть более подробно некоторые ситуации, возникающие у розничных продавцов. Самая распространенная ситуация. Товары реализуются организацией розничной торговли, являющейся плательщиком НДС, за наличный расчет.

При реализации товаров продавец в течение пяти календарных дней должен выставить покупателю счет-фактуру п. При этом согласно п. Организации розничной торговли вправе не применять ККТ при приеме наличных денежных средств в случаях, перечисленных в п.

В частности, ККТ не обязательна при осуществлении торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ведении разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами с ручных тележек, корзин и лотков, а также при продаже мороженого и безалкогольных напитков в розлив через киоски. Соответственно, в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ п.

Счета-фактуры покупателям не выставлялись. Сделаем запись в книгу продаж за 10 января. Так как организация занимается розничной торговлей за наличный расчет, она имеет право не оформлять при реализации товаров счета-фактуры п.

Обратите внимание, в графах 7 и 8 книги продаж следует указывать наименование, а также ИНН и КПП покупателя согласно счету-фактуре подп. А так как товар реализован в розницу и счета-фактуры не оформлялись, в графах 7 и 8 поставим прочерки. Фрагмент книги продаж организации за I квартал г. Другая ситуация. Розничная организация реализует товары, а покупатель расплачивается в безналичной форме.

Нужно ли в данном случае организации выписывать счет-фактуру? Ответ положительный. Ведь в п. Если же покупатель оплачивает товар в безналичной форме, то данная норма не применяется. Поэтому при получении безналичной оплаты за реализованные товары налогоплательщик не освобождается от обязанности по выставлению счетов-фактур п. Это подтверждает Минфин России письма от По мнению финансового ведомства, счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре.

Ведь физические лица не являются плательщиками НДС, и им не нужны счета-фактуры для осуществления налоговых вычетов. Попутно разберем такой вопрос.

Нужно ли составлять счета-фактуры при каждой розничной реализации товаров за безналичный расчет или можно оформить один счет-фактуру за день либо другой период?

Как указано в уже упомянутом письме Минфина России от Соответственно, в него будет включена вся стоимость товаров за квартал, оплаченных покупателями в безналичной форме.

От себя добавим, что нарушений не будет, если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, более часто. Например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация, продавшая товар, будет делать запись в книге продаж на основании счета-фактуры. Обратите внимание на один важный момент. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, организация также обязана применять ККТ согласно п. И если организация получила оплату за один день как наличными, так и в безналичной форме, при внесении записи в книгу продаж из суммы итоговой выручки, отраженной в контрольной ленте, необходимо исключить стоимость товаров, оплаченных в безналичной форме.

В противном случае выручка будет дублироваться, ведь запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, уже внесена на основании счетов-фактур. Данная ситуация характерна для розничной торговли под заказ, например, мебелью. Покупатель вносит аванс наличными в счет предстоящей покупки. Продавец заказывает товар у поставщика и через некоторое время передает его покупателю. Рассмотрим, какие документы по НДС необходимо составить продавцу:.

При получении наличных денежных средств в качестве аванса розничный продавец пробивает чек ККТ. Напомним, что согласно п. Правда, в указанной норме говорится о реализации товаров за наличный расчет, а не о получении аванса в счет предстоящей продажи. В письме Минфина России от Аргументы следующие. Отметим, что рекомендации финансистов основаны на прежних Правилах ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от В настоящее время эти Правила уже не действуют п.

Однако в п. О возможности внесения записей в книгу продаж на сумму аванса на основании иных документов в указанном пункте не говорится. Поэтому рекомендуем в данном случае не спорить с Минфином России, а составлять счета-фактуры на аванс. Тем более что законодательство не запрещает выставлять счета-фактуры розничным продавцам даже при реализации товаров за наличный расчет. Предлагаем действовать в следующем порядке:. Обратите внимание на следующие моменты. Во-первых, в строке 5 счета-фактуры на аванс необходимо указать дату и номер кассового чека, который пробит при получении денежных средств подп.

Во-вторых, если у вас нет какой-либо информации о покупателе, который внес аванс например, адреса или ИНН , в соответствующих строках счета-фактуры можно поставить прочерки письмо Минфина России от В-третьих, при внесении записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ не забудьте из общей суммы полученных денежных средств вычесть сумму аванса п. Ведь запись на аванс уже сделана в книге продаж на основании счета-фактуры, выставленного на имя покупателя. Нужно ли составлять счета-фактуры на каждый аванс или достаточно сделать один счет-фактуру на сумму всех полученных авансов в конце налогового периода?

Разъяснений финансового ведомства по этому поводу не найдено. Думаем, что в данной ситуации счета-фактуры следует составлять на каждый аванс.

Ведь для внесения записи в книгу покупок организация должна документально подтвердить, что продан именно тот товар, который оплатили авансом. Если же счета-фактуры выставлять на общую сумму авансов, это будет сделать затруднительно. Покупатель внес процентный аванс. Так как при получении товара оплата не вносится, чек ККТ пробивать не нужно. На стоимость переданного товара организация розничной торговли должна составить счет-фактуру в одном экземпляре п. Реквизиты счета-фактуры регистрируются в книге продаж.

Запись в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ за этот день вносится в обычном порядке. В тот же день организация имеет право принять НДС с суммы полученного аванса к вычету п.

Запись в книге покупок следует сделать на основании счета-фактуры, выставленного при получении аванса п. Покупатель внес частичную предоплату. При получении товара покупатель доплачивает разницу между стоимостью товара и авансом, а организация пробивает чек ККТ на сумму доплаты.

В данной ситуации также необходимо выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованного товара в одном экземпляре п. Далее на основании выставленного счета-фактуры нужно сделать запись в книге продаж. При внесении записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ будьте внимательны.

Из суммы выручки следует исключить величину доплаты за товар, за который вносили частичную предоплату п. В противном случае сумма доплаты будет учтена дважды. Запись в книгу покупок на сумму внесенного аванса делается на основании счета-фактуры, выписанного в день получения предоплаты, в обычном порядке. В тот же день покупатель доплатил 59 руб. Какие записи должна внести организация в книгу продаж и покупок?

При получении аванса общество должно выписать счет-фактуру на сумму руб. Заметьте, что при внесении записи в книгу продаж на основании счета-фактуры на аванс графы 14—16 и 19 не заполняются п.

Сумма начисленного НДС составит 18 руб. После того как товар передали покупателю, организация составит счет-фактуру на общую стоимость товара руб. Данный счет-фактуру следует также зарегистрировать в книге продаж. Сумма НДС к начислению — 27 руб. Также 20 января г. Запись в книгу покупок вносится на основании счета-фактуры на аванс.

Сумма НДС к вычету — 18 руб. Если продавец, являющийся плательщиком НДС, получает обратно от покупателя реализованный ранее товар, он имеет право на налоговый вычет п. К вычету принимается сумма НДС со стоимости возвращенного товара. В частности, такой порядок указан в письмах Минфина России от Однако для розничной торговли за наличные данные рекомендации не подходят.

Объясним почему.

Порядок ведения книги продаж

Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеют свои особенности. Пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря г. N , установлено, что в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ. В книге продаж в гр. При получении безналичной оплаты за реализованные товары налогоплательщик не освобождается от обязанности по выставлению счетов-фактур п.

Заполнение книги продаж в розничной торговле

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле

Подскажите пожалуйста, как вписывать в книгу продаж отгрузку в розницу? В случае возврата товара от розничного покупателя какие документы оформлять? Нужны ли паспортные данные розничного покупателя? Ответ: Если Вы реализуете товары в розницу за наличный расчет, тогда в книге продаж зарегистрируйте показания лент ККТ и бланки строгой отчетности при розничной торговле населению за наличный расчет. Если в розницу Вы продаете за безналичный расчет. К примеру, покупку гражданин оплатил через банк. Тогда необходимо оформить счет-фактуру, кассовый и товарный чек. В счете-фактуре укажите Ф.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия

Заполнение книги продаж при розничной торговле

Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ. Соответственно, в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ п. Инфо По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила.

Она ведется всеми плательщиками данного налога. Не хотите переплатить налог из-за неправильного оформления этого налогового регистра?

.

Книга продаж

.

О книге продаж при розничной торговле и документах на возврат

.

Оформление книги продаж при розничной торговле

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных