Имущественный вычет после декретного отпуска

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

В своем письме Минфин России рассмотрел следующую ситуацию: женщина, находившаяся в отпуске по уходу за ребенком с августа г. Во время декретного отпуска стандартные налоговые вычеты ей не предоставлялись, поскольку она не получала зарплату. Финансисты сочли, что вычеты на ребенка ей положены только начиная с месяца, когда она вернулась на работу, — с августа г. Вот их объяснения. Если доход не выплачивается в данном случае в связи с декретным отпуском , стандартный налоговый вычет за это время налоговый агент не предоставляет.

У меня был перерыв подачи декларации в связи с декретным отпуском. Нужно ли подавать форму 3 НДФЛ за предыдущие годы, в которые не было возврата?

Опасные просьбы работников о выплате зарплаты. Статьи НДФЛ. Вычеты по НДФЛ после декретного отпуска.

Могу ли я получить налоговый вычет в декрете?

В своем письме Минфин России рассмотрел следующую ситуацию: женщина, находившаяся в отпуске по уходу за ребенком с августа г. Во время декретного отпуска стандартные налоговые вычеты ей не предоставлялись, поскольку она не получала зарплату. Финансисты сочли, что вычеты на ребенка ей положены только начиная с месяца, когда она вернулась на работу, — с августа г. Вот их объяснения. Если доход не выплачивается в данном случае в связи с декретным отпуском , стандартный налоговый вычет за это время налоговый агент не предоставляет.

Ведь в этом случае налоговая база не определяется. Следовательно, после того, как сотрудница приступила к работе, перерасчет налоговой базы с учетом стандартных вычетов за период декрета не производится. Порядок предоставления детских вычетов прописан в подп. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода а им является календарный год распространяется на родителя, его супруга супругу , усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга супругу в следующих размерах:. Вычет в размере руб.

Как только доход работника перевалил за эту отметку, налоговый вычет такому работнику уже не положен. Как видите, из этой нормы Кодекса вовсе не следует, что вычет предоставляется только за те месяцы, в которых работник получал доход. Это также не следует из абз. Более того, п. Аналогичное мнение высказано в постановлении ФАС Московского округа от А самое интересное, что и сам Минфин России в более ранних письмах придерживался позиции, что вычеты можно предоставить задним числом.

Иными словами, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц календарного года, включая и те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Такие разъяснения были даны в письмах Минфина России от При этом специалисты финансового ведомства поясняли, что в случае, если в отдельные месяцы налогового периода величина стандартных вычетов окажется больше суммы доходов, разница между ними переносится на следующие месяцы этого же года на следующий год вычет перенести нельзя. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от В рассматриваемой ситуации за годы, когда работница находилась в отпуске по уходу за ребенком с августа г.

А вот в г. Покажем это на примере. Работница находилась в декрете с августа г. К работе она приступила с 13 августа г. Предположим, что ее заработная плата составляет 35 руб. За август выплата составила 22 руб. Рассчитаем НДФЛ, учитывая разные точки зрения. Сначала исходя из позиции Минфина России, выраженной в комментируемом письме. Если же мы будем рассчитывать налог с учетом того, что вычеты женщине положены с начала года, ситуация будет другой. Таким образом, в этом случае экономия по НДФЛ будет равна руб.

Напомним, что стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. Каким именно — выбирает сам работник. И в бухгалтерию этого работодателя ему и нужно представить письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет это будет свидетельство о рождении ребенка. Такая норма закреплена в п. С января сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, а в ноябре вышла на работу.

Заявление написано в конце ноября. Общие начисления 20 руб. При выходе работницы из декретного отпуска отпуска по уходу за ребенком у работодателя может возникнуть вопрос о том, следует ли предоставить ей стандартные вычеты за предшествующие месяцы текущего года. Если руководствоваться разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от Из Письма также следует, что в рассматриваемой ситуации инспекция не может пересчитать налоговую базу за налоговый период с учетом предоставления вычетов за каждый месяц налогового периода включая месяцы, предшествующие выходу работницы из отпуска.

В то же время при рассмотрении анализируемого вопроса необходимо обратить внимание на Письмо Минфина России от В нем указано, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц, в том числе и за те месяцы, в которых доход не выплачивался.

Стоит отметить, что из формулировки этого Письма не следует, что речь в нем идет непосредственно о выходе работницы из декретного отпуска отпуска по уходу за ребенком. Однако, по нашему мнению, данные разъяснения можно применить и в рассматриваемой ситуации. С учетом изложенного, если налоговый агент предоставит работнице вычеты за те месяцы, в которых она еще не работала, налоговый орган может попытаться привлечь его к ответственности по ст.

Обосновать законность предоставления вычетов за месяцы до выхода работницы из отпуска в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, работодатель может следующим образом. Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы по НДФЛ, исчисляемой за налоговый период календарный год ст. В свою очередь, довод финансового ведомства о том, что налоговая база за период от начала года до выхода из отпуска работницы не определяется в связи с отсутствием дохода за этот период, на наш взгляд, противоречит в целом содержанию понятия налоговой базы по НДФЛ.

Такого понятия, как налоговая база по НДФЛ за часть налогового периода или за его отдельный месяц месяцы , Налоговый кодекс РФ не содержит.

Как уже отмечалось, налоговую базу требуется определять за налоговый период календарный год в целом ст. Подводя итог сказанному, можно сделать вывод, что предоставление налоговым агентом стандартных вычетов вышедшим из декрета отпуска по уходу за ребенком работницам за месяцы налогового периода, предшествующие выходу из декрета отпуска , вероятно, вызовет претензии проверяющих. Но с учетом приведенной аргументации и Письма Минфина России от Вместе с тем, чтобы избежать возникновения споров, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу.

Стандартные вычеты при нахождении или уходе в декрет Если же работница находилась в декретном отпуске только в некоторые месяцы в течение года, тогда данный вопрос нужно рассматривать с нескольких позиций: 1. Если работница вышла из декретного отпуска не с начала года: Минфин РФ в Письме от В то же время, в другом Письме, от Таким образом, возможны претензии со стороны проверяющих органов при предоставлении вычетов, рекомендуется уточнить позицию налоговых органов в своей инспекции.

Если работница ушла в декрет не с начала года: Президиум ВАС РФ подтверждает возможность получения вычетов за те месяцы, когда дохода фактически не было. Но в то же время, работодатель их не сможет предоставить, так как будут отсутствовать подлежащие к выплате доходы. В такой ситуации, работница вправе самостоятельно по окончании года обратиться в налоговую инспекцию за получением недополученных вычетов.

Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами. Но отказ в получении вычетов также не исключен.

Если работница находится в декретном отпуске, но получает периодически какие-то разовые выплаты со стороны работодателя: Согласно Письма Минфина от Должен ли бухгалтер их начислять?! Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу супруге приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение. В этом случае налоговый агент вправе выбрать, что ему делать: — исполнить требования инспекции в том числе уплатить штраф, пени ; — доказать инспекции правомерность своих действий путем подачи возражений на акт проверки п. Рассмотрим в статье, как правильно предоставить детский вычет по НДФЛ, если сотрудник в некоторых месяцах не работал, а также как избежать претензий со стороны сотрудника и проверяющих органов. Примеры расчета детских вычетов.

Если сотрудник в начале года не работал, то детские вычеты рекомендовано предоставлять только за те месяцы, в которых были начисления заработной платы. Если сотрудник не получал доходы, облагаемые НДФЛ, в отдельных месяцах года, то рекомендовано предоставлять вычеты за все месяцы года, включая и те месяцы, в которых не было дохода.

Самый противоречивый случай. Для того, чтобы организацию налоговая не обвинила в неполном удержании НДФЛ и не удержала штраф в размере 20 процентов от неудержанной суммы согласно ст. При этом мы ухудшаем положение сотрудника. Один вариант: если сотрудник не согласен с тем, что ему не предоставили детский вычет в конце года, то он может обратиться в новом году в налоговую инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ за возвратом переплаты по НДФЛ.

Если налоговый орган может попытается привлечь Вас к ответственности по ст. Порядок действий работодателя. Единовременное пособие при рождении ребенка — сумма и порядок получения. То есть размер пособия не зависит от…. Одновременная подача вычета за лечение и имущественного Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру.

Хочет получить вычет по НДФЛ с путем перечисления денег на карточку в полной сумме. За август НДФЛ, удерживаемый с работницы, составит: 22 руб. Материальная помощь в отпуске по уходу за ребенком В случаях, когда работник получает ежемесячный доход во время отпуска по уходу за ребенком, Минфин России и Президиум ВАС РФ единодушны во мнении, что стандартные вычеты нужно предоставлять.

Например, компания ежемесячно выплачивает работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, материальную помощь, облагаемую НДФЛ. Работник может воспользоваться стандартными налоговыми вычетами до тех пор, пока его доход не превысит руб. Письмо Минфина России от Правда, предоставляя работнику стандартные вычеты, компании нужно учитывать одно ограничение. Не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой компанией своим работникам в размере не более руб. Письмо Минфина от Стельмах Николай Николаевич — Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Вместе с тем при предоставлении вычета на детей следует обратить внимание на особенности, которые изложены в указанных Письмах Минфина России.

Хотя на самом деле это разъяснения из серии. И как всегда, после таких писем возникают вопросы: как все-таки надо предоставлять вычет за месяцы, когда не было дохода, и что делать? Путей здесь два. Следовать нормам НК. Из авторитетных источников Стельмах Николай Николаевич — Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Вместе с тем при предоставлении вычета на детей следует обратить внимание на особенности, которые изложены в указанных Письмах Минфина России.

Если вы из правдолюбов и не боитесь испортить отношения с налоговиками, тогда, конечно же, руководствуйтесь НК, где прямо сказано, что детский вычет предоставляется : — за каждый месяц календарного года ; — только до того месяца, в котором размер совокупного дохода с начала года не превысил руб. Одна из наших работниц c начала года была в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и вышла на работу только в августе.

Имущественный вычет после декретного отпуска

Вычет при покупке жилья. Получение вычета после декретного отпуска. Ответ налогового эксперта Головинская Елена. Дорогие читатели!

Налоговый вычет после декретного отпуска

Так как право на получение налогового вычета у Вас появилось в году, то Вы имеете право его получать с доходов начиная с года и до тех пор, пока не получите всю положенную сумму из расчета уплаченного НДФЛ. Если Вы работали первую половину года и за этот период из Вашей зарплаты удерживали НДФЛ, то уже в году Вы можете подать декларацию и получить выплату, зависящую главным образом от стоимости квартиры и от размера удержанного НДФЛ, но не более тысяч рублей. Если за этот период Вы не получите всю положенную сумму, то сможете ее получить в будущем при возвращении к трудовой деятельности или при появлении других доходов, с которых необходимо уплачивать НДФЛ. Также у супружеской пары есть возможность передать право одного супруга на получение вычета при покупке квартиры в совместную собственность другому супругу. Если Ваш муж имеет хороший официальный доход, то стоит рассмотреть и эту возможность. Возможно, таким образом Вы быстрее получите положенную сумму. Однако помните, что право на налоговый вычет дается один раз.

Дорогие девочки, помогите мне разобраться в следующем: В феврале года мы с мужем получили свидетельства на право собственности квартиры в равных долях. Квартира стоит тыс. Я сейчас не работаю, сижу в декрете. Я так понимаю, мужу можно подать за , и г. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет и срок его давности

Налоговые вычеты предоставляются лицам при наличии расходов, связанных с приобретением или продажей имущества, лечением, обучением, отчислением в ПФР и прочих затрат. Снизить размер уплаченного лицом НДФЛ можно только при наличии облагаемых доходов. При отсутствии заработка и уплаченного налога вычет не может быть предоставлен. В статье расскажем про налоговые вычеты в декрете, рассмотрим ситуации применения вычета. Для получения вычета требуется исполнения условий по документальному оформлению и подтверждению затрат.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 3 НДФЛ и Ипотека. Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Возврат 13%
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. abstefpon70

    А мрази что в погонах, что без них, всеравно остаются мразями.

  2. Октябрина

    Антон, спасибо за Ваши видео! Очень важно, чтоб люди научились обсуждать проблемы страны в адекватном, конструктивном русле. В этом как раз специалисты-практики и должны играть важную роль, на мой взгляд.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных